은행의 내부감사체계 및 내부통제체계가 리스크와 재무성과에 미치는 영향

Abstract

본 연구는 은행의 내부감사체계 및 내부통제체계의 강도가 은행의 리스크 및 재무성과에 미치는 영향을 분석한다. 전체 표본 기간(2003년～2021년)에서, 그리고 2008년 글로벌 금융위기와 전ㆍ후를 포함하는 기간(2003년～2014년)에서 모두, 강력한 내부감사체계는 은행이 리스크를 낮추고 양호한 재무성과를 달성하는 데 영향을 미쳤다. 2003년부터 2010년 기간에, 강력한 내부감사체계는 금융위기 이전기간(2003년～2006년) 대비 위기기간(2007년～2010년) 동안에 은행이 부담하는 리스크를 감소시켰으며, 위기이전의 내부감사체계 강화가 위기이전기간(2003년～2006년) 대비 위기기간(2007년～2010년) 동안의 리스크를 감소시키고 양호한 수익성을 실현하는 데 영향을 미쳤다. 은행의 리스크 수준과 재무성과가 내부감사체계에 금융위기이전ㆍ위기기간ㆍ위기이후 기간 중 어느 시기에 영향을 미치는지 분석했다. 위기기간 동안의 상대적으로 큰 리스크 상승과 수익성 저하(타 은행 대비 큰 어려움을 경험)는 위기가 안정화된 이후 기간(2015년～2018년)에 은행의 내부감사체계를 강화시키는 데 영향을 미쳤다. 내부통제 미흡으로 인해 대규모 투자자 손실이 발생한 사건인 라임ㆍ옵티머스 사건(2019년 및 2020년)이 지주사내 타 자회사에 동 사건이 발생한 은행과 그렇지 않은 은행에 미친 영향을 분석했다. 사건 발생으로 인한 지주사내 내부통제체계의 강화가 은행의 리스크를 낮추고 재무성과를 향상시키는 영향이 있었다. 내부감사체계와 내부통제체계 강화를 주요골자로 하는 금융회사 지배구조에 관한 법률 제정(2016년)이 동 법의 적용을 받는 저축은행과 그렇지 않은 저축은행에 미친 영향을 분석했다. 법 시행으로 인한 내부감사체계와 내부통제체계의 강화가 저축은행 의 리스크를 감소시키고 재무성과를 향상시키는 데 영향을 미쳤다.|This study analyzes the impact of the strength of a bank's internal audit system and internal control system on the bank's risk and financial performance. In both the entire sample period (2003 to 2021) and the reduced period (2003 to 2014), a strong internal audit system had an impact on reducing the bank's risk and achieving good financial performance. From 2003 to 2010, a strong internal audit system reduced the risks during the crisis period (2007-2010) compared to the pre-crisis period (2003-2006), and strengthening the internal audit system before the crisis had an impact on reducing risk and achieving good profitability during the crisis period compared to the pre-crisis period. The study examined when the bank's risk levels and financial performance were influenced by the internal audit system during the periods before, during, and after the financial crisis. Risk increased and profitability decreased during the crisis period, and internal audit system strengthening occurred in the post-stabilization period (2015-2018). The impact of the Lime and Optimus incidents (2019 and 2020), where significant investor losses occurred due to insufficient internal controls, on banks where such incidents occurred within their parent companies and banks where they did not occur was analyzed. The strengthening of the internal control system due to the incident had an impact on reducing the bank's risk and improving financial performance. The influence of the “Act on Corporate Governance of Financial Companies“ (2016), which focuses on strengthening the internal audit system and internal control system, was analyzed for savings banks subject to the law and those not subject to the law. The enforcement of the law had an impact on reducing risk and improving financial performance in savings banks through the strengthening of the internal audit system and internal control system.