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dc.description.abstract이 연구의 목적은 이연법인세 회계가 이익의 과대계상인 분식회계의 신호유인으로써 잠재성을 검증하는데 목적이 있다. 이 연구는 금융감독원이 지적한 106개(분식회계)의 기업 샘플을 이용하였다. 세금과 관련하여 사용한 변수로는 이연법인세 비용(DTE) 그리고 회계이익과 과세소득의 차이(BMT)를 통해 연구하였다. 그 결과 이연법인세비용이 높을수록 감리지적기업이 될 가능성이 높은 것으로 나타났다. 또한 이연법인세비용은 재량적 발생액이 낮은 기업인 경우에도 감리지적여부를 효과적으로 구분하여, 재량적 발생액과는 별개로 이익조작을 탐지할 수 있는 정보효과가 있는 것으로 나타났다. 이는 이연법인세비용이 이익조작을 탐지하는 데 유용한 변수임을 밝힌 것으로, 감리를 실시하는 금융감독원, 기업을 감사하는 감사인 및 투자자의사결정을 하는 투자자에게 이익조작을 판단함에 있어 사전적인 정보효과를 줄 것으로 기대된다. 본 연구의 한계로는 우리나라 감리지적기업의 수가 많지 않아 충분한 표본을 확보하지 못하였고, 감리대상 대상 기업의 자료를 얻지 못하여 일반기업을 감리비지적기업으로 선정하였다는 것이다. 향후 감리대상의 확대로 충분한 자료가 확보되고, 감리대상에 대한 정보가 공개된다면 좀 더 정치한 연구가 이루어질 수 있을 것이라 기대된다.; The objective of this paper is to examine whether deferred tax data potentially can be used to develop red-flag signals of earnings management fraud. We used a sample of 106 firms sanctioned by the FSS (in Auditing Enforcement Releases) for earnings management fraud, and a sample of 106 control firms matched by year and asset size. Tax variables examined include book income minus taxable income(BMT) and deferred tax expense(DTE). Each variable is scaled. This result indicate that among firms reported fraud, DTE is positively and significantly associate with the occurrence of Fraud. When BMT and DTE appear simultaneously in the model, DTE Variables retain significance, but DACC and Big4 are significantly negatively associate with the occurrence of Fraud as we expected. Although BMT variable is in significant, models incorporating with DTE show significantly better overall fit than other Models. The study has several limitations. One is that, for firms which is not distributed to non-fraud still have fraudulent sign due to the assumption. Future research should investigate unreported audit review firms. Another limitation is that we used small number of sample firms followed insufficiency to period of time. In Summary, This study identifies several tax-related variables that potentially can be used as red flag for fraud detection, and which are not currently in the red flag checklists recommended to auditors and investors.-
dc.title이연법인세를 통한 이익조작의 탐지-
dc.title.alternativeUsing Deferred Tax Data to Detect Fraud-
dc.contributor.alternativeauthorChun, Byung-Jun-
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